Электронная подписка

Альтернативные подходы к анализу деятельности банка

Туманов Ю. И., Институт экономики, финансов и бизнеса БашГУ, бакалавр (научный руководитель — д. э. н., профессор Гусманов И. У.)

В настоящее время существуют три подхода к анализу финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка: методика, разработанная ЦБ РФ, методика российского ученого-экономиста Кромонова В. С. и международная методика «CAMELS». Основным для применения в нашей стране является подход Банка России, тем не менее, представляется необходимым рассмотреть альтернативные методы этого анализа.

Подход к анализу, разработанный отечественным экономистом В. С. Кромоновым, нацелен на анализ финансового состояния коммерческого банка. Эта методика рассматривается как рейтинговая оценка. Рассчитанные в ходе анализа показатели используются для вычисления общего индекса надежности для каждого из банков, в соответствии с которым банки ранжируются.

Согласно методике, анализ начинается с расчета ряда абсолютных показателей, отражающих деятельность анализируемого банка. Вычисления производятся на основе бухгалтерского баланса по счетам второго порядка. Общее количество необходимых показателей — 7.

В качестве первого показателя рассчитывается значение уставного фонда (УФ) банка. Он представляет собой общую сумму всех выпущенных акций.

После этого определяется величина собственного капитала (СК) банка, который состоит из собственных средств кредитной организации, выполняющих роль обеспечения обязательств в случаях, когда банк испытывает трудности, например, с возвратом выданных ссуд и причитающихся процентов.

Следующий показатель — обязательства до востребования (ОВ). Данная величина представляет собой сумму обязательств банка, срок востребования которых неизвестен или равен нулю.

Далее рассчитываем суммарные обязательства (СО), включающие в себя срочные обязательства и обязательства до востребования.

На следующем шаге определяем размер ликвидных активов (ЛА). Таковыми являются активы, срок превращения которых в денежную форму является минимальным, например, средства банка в кассе или на корреспондентских счетах.

Также необходимо рассчитать сумму работающих активов(РА), то есть тех активов, которые приносят определенный доход банку. Основными работающими активами коммерческого банка могу быть выданные кредиты и вложения в ценные бумаги или деривативы.

Последним абсолютным показателем при проведении анализа по данной методике является защита капитала (ЗК). Эта величина рассчитывается как сумма всех вложений в имущество и различные материальные ценности. Название показателя подразумевает то, что данные активы не так сильно подвержены влиянию инфляции.

Далее, после того, как определены величины всех семи показателей, на основе них вычисляются коэффициенты по соответствующим расчетным формулам.

После того, как все коэффициенты вычислены, необходимо перейти к завершающей стадии анализа, связанной непосредственно с расчетом индекса надежности. Для этого к полученной группе коэффициентов применяют систему нормирования и взвешивания. Каждому рассчитанному коэффициенту соответствуют свое нормативное значение и вес в процентном соотношении. Необходимо каждый коэффициент разделить на соответствующее ему нормативное значение. Согласно методике, «оптимально надежный банк» — это банк со следующими значениями коэффициентов: К1 = К2 = К4 = К5 = 1, К3 = К6 = 3. Также можно более детально расписать характеристики «оптимально надежного банка», учитывая упомянутые выше равенства:

  1. Средства, вложенные в активы (РА), приносящие доход, равны собственному капиталу;
  2. Объем ликвидных активов (ЛА) должен быть равен объему обязательств до востребования (ОВ);
  3. Величина суммарных обязательств в 3 раза больше работающих активов (РА);
  4. Объем ликвидных активов и средств, вложенных в имущество, равен совокупным обязательствам;
  5. Величина средств, вложенных в низколиквидные активы, равна величине собственного капитала;
  6. Собственный капитал в 3 раза превышает уставный фонд.

Далее значения всех рассчитанных коэффициентов подставляются в следующую формулу расчета индекса надежности (N) с учетом всех соответствующих «весов»:

N = K1×0,45 + K2×0,2 + (K3/3)×0,1 + K4×0,15 + K5×0,5 + (K6/3)×0,5

В самом конце анализа производится ранжирование банков в зависимости от величин индекса надежности, и присваиваются соответствующие номера в списке.

Данная методика имеет свои преимущества и недостатки. Среди преимуществ можно выделить понятный и четкий алгоритм расчетов. Более того, этот метод является простым для использования. К недостаткам можно отнести субъективный подход к определению нормативных значений и «весов» каждого из коэффициентов. Второй отрицательной стороной является то, что не все параметры, предусмотренные в методике, можно рассчитать, применяя лишь публикуемую отчетность. Кроме того, для того, чтобы банк, анализируемый в соответствии с методикой В. С. Кромонова, считался «оптимально надежным», банку необходимо брать на себя очень крупные риски, которые могут быть не оправданы.

Тем не менее, оценки некоторых рейтинговых агентств для определения надежности коммерческих банков основаны на этой методике.

Методика «CAMELS»

Перейдем к рассмотрению еще одного подхода к этому анализу. Одной из самых распространенных методик финансового анализа коммерческого банка является зарубежная методика под названием «CAMEL(S)». С помощью нее определяют финансовое состояние кредитных организаций. «CAMEL(S)» рассматривается как американская рейтинговая система оценки банков. Она была создана в 1978 г. Федеральной резервной системой совместно с федеральными агентствами «Office of the Comptroller of the Currency» (OCC) и «Federal Deposit Insurance Corporation» (FDIC).

Данная методика основана на 6 компонентах: capital adequacy, asset quality, management, earnings, liquidity иsensitivity to risk. После учета всех компонентов анализируемому банку выставляется оценка по пятибалльной шкале, где 1 — высший балл, 5 — низший балл. Далее для того, чтобы понять, что обозначает каждый компонент и за что отвечает, необходимо изучить их характеристику.

Capital adequacy (C) —достаточность капитала. С помощью этой составляющей определяется оптимальная величина и структура капитала (собственных средств) банка с целью обеспечения надежности банка и защиты интересов вкладчиков. Данный компонент схож с нормативом (Н1), что применяется в методике, разработанной ЦБ РФ.

Asset quality (A) — качество активов. Анализируются качество кредитов банка, области повышенного кредитного риска, воздействие проблемных ссуд.

Management (M) — качество управления. Оценивается качество банковского управления на основе не только показателей эффективности, но и также на основе проверки соблюдения нормативно-правовых актов и инструкций, необходимых для осуществления управления банком.

Earnings (E) — прибыльность (рентабельность). Определяются эффективность работы коммерческого банка, источники получения прибыли, а также принимается решение по поводу того, достаточно ли прибыли у банка для его дальнейшего развития.

Liquidity (L) — ликвидность. Позволяет оценить способность банка выполнять своевременно и в полном объеме свои обязательства перед клиентами.

Sensitivity to risk (S) — чувствительность к риску. Позволяет выявить наличие рисков, присущих банку, и дает понять, насколько эффективно кредитная организация управляет рисками и минимизирует их.

Согласно методике, первый этап анализа предполагает определение достаточности капитала коммерческого банка. Акцент, в первую очередь, делается на этом компоненте, поскольку от него в большей степени зависит надежность банка. При оценке достаточности капитала рассчитываются два коэффициента:

Следующий этап включает проверку качества активов. Данный термин подразумевает разбиение активов банка на группы по степени возвратности кредитов. Активы делят на три группы: нестандартные, сомнительные и потери. После этого проводят взвешенную классификацию активов: 20% — нестандартные активы, 50% — сомнительные и 100% — активы, относящиеся к группе «потери». Далее для определения качества активов рассчитывается показатель, который равен отношению взвешенной классификации к совокупному капиталу банка.

Третий компонент, который необходимо учитывать при данном анализе, является качество управления. Цель анализа этого аспекта заключается в оценке эффективности управления деятельностью банка. В данном случае могут учитываться факторы, имеющие и количественную, и качественную характеристику, например, рентабельность деятельности банка, соблюдение правил, регулирующие банковскую деятельность, профессионализм руководства, способность приспосабливаться к быстро изменяющимся условиям, навыки принимать правильные и разумные решения во благо банка. Также необходимо отметить риск, которым подвержено руководство того или иного банка. Целесообразно выделить правовой риск. Этот риск может возникнуть при не должном соблюдении нормативно-правовых актов или определенных правил.

Поддержание ликвидности является одной из основных задач любого банка, так как от нее зависит то, как оперативно банк выполняет свои обязательства перед вкладчиками. Управление ликвидностью можно рассматривать как непрерывный процесс, требующий постоянного контроля и мониторинга со стороны банка. Ликвидность анализируемого банка оценивается по шкале от 1 (высший балл) до 5 (низший балл), учитывая при этом объем ликвидных активов, потребность в дополнительных финансовых ресурсах и наличие доступа к финансовому рынку. При оценке в один балл финансовое состояние банка находится в норме, а при оценке в 5 баллов — банк имеет существенные недостатки в отношении своей финансовой устойчивости, что требует срочного принятия мер со стороны надзорного органа и руководства самого банка.

Последний компонент не учитывается в присвоении банку оценки по финансовому состоянию. После того, как все аспекты проанализированы и приняты во внимание, выставлены оценки по каждому разделу, присваивается окончательная оценка банку в отношении его финансового состояния: сильный уровень, удовлетворительный уровень, посредственный уровень, критический уровень и неудовлетворительный уровень. Эта оценка рассчитывается как среднее арифметическое из выставленных оценок по каждому разделу.

Подводя итог, необходимо сказать, что эта методика имеет преимущества и недостатки. В качестве преимуществ можно выделить то, что данная рейтинговая система позволяет по каждому аспекту деятельности банка определить, какие меры необходимо предпринять для улучшения положения банка. Однако, этот подход имеет ряд недостатков. Отсутствует конкретика относительно нормативных значений рассчитываемых показателей. Более того, не в полной мере учитывается степень влияния каждого компонента.

В некоторой степени методика «CAMEL(S)» похожа на методику ЦБ РФ, поскольку подобным образом анализируются группы показателей. Далее оценки ранжируются по баллам в зависимости от того, какой результат был получен.

Скачать статью в doc


Возврат к списку


Архив номеров

В архиве находятся все
вышедшие в свет номера журнала

Ознакомиться с архивом

Подписка

Будьте в курсе событий.
Получайте свежий номер первым

Электронная подписка

Социальные сети

Следите за новыми выпусками,
статьями и заметками.

Страница на Facebook